Schenken in 2025 en de BOR regeling duidelijk uitgelegd

Wat u moet weten over schenken in 2025

Bij schenken 2025 draaien de keuzes meestal om drie vragen. Aan wie schenk je, wat schenk je en met welk doel. Een schenking 2025 kan geld zijn, maar ook aandelen, een bedrijfsmiddel of een deel van een onderneming. Voor de belasting maakt dat verschil. Bij een gewone schenking kijk je vooral naar de schenkbelasting en de vrijstellingen. Bij het schenken van ondernemingsvermogen speelt vaak ook de BOR regeling 2025 mee.

Als je in 2025 schenkt aan je kind, partner of iemand anders, dan is timing belangrijk. De datum van schenken bepaalt welk jaar en welke regels gelden. Ook de manier van schenken telt mee. Een eenmalige grote schenking kan fiscaal anders uitpakken dan meerdere kleinere schenkingen. En als je schenkt met voorwaarden, zoals een uitsluitingsclausule of een herroepelijke schenking, dan kan dat gevolgen hebben voor de uitvoerbaarheid en de fiscale beoordeling.

In de praktijk helpt het om vooraf vast te leggen wat je precies overdraagt en hoe je de waarde bepaalt. Zeker binnen de familie en bij ondernemingen voorkomt dat gedoe achteraf. Wij zien vaak dat mensen pas na het schenken ontdekken dat er nog andere heffingen of verplichtingen meespelen, bijvoorbeeld door box 3 effecten of door afspraken in een aandeelhoudersovereenkomst.

De belangrijkste punten van de BOR regeling en bedrijfsopvolgingsregeling in 2025

De BOR regeling en de bedrijfsopvolgingsregeling 2025 zijn bedoeld om een onderneming fiscaal haalbaar over te dragen, bijvoorbeeld aan je kind of een opvolger binnen de familie. In de praktijk gaat het om een faciliteit binnen de schenk en erfbelasting die onder voorwaarden een groot deel van het ondernemingsvermogen vrijstelt. Daardoor krijg je niet direct een hoge belastingrekening die de continuïteit van het bedrijf in gevaar brengt.

De kern is dat de Belastingdienst wil zien dat er echt sprake is van een onderneming en dat de opvolger het bedrijf voortzet. Ook de samenstelling van het vermogen is belangrijk. Niet elk onderdeel van het vermogen valt automatisch onder de faciliteit. Beleggingsvermogen wordt vaak strenger beoordeeld dan actief ondernemingsvermogen.

Hoe werkt de bor regeling 2025 bij schenking van een onderneming?

Bij een schenking van een onderneming in 2025 kijken we eerst of de overdracht kwalificeert voor de BOR regeling 2025. Dat betekent onder meer dat het gaat om ondernemingsvermogen en dat aan de voortzettingseisen wordt voldaan. Daarna bepaal je de waarde van wat je overdraagt. Op basis daarvan bereken je welk deel onder de vrijstelling valt en welk deel mogelijk belast is.

In de praktijk vraagt dit om goede voorbereiding. Denk aan een duidelijke beschrijving van wat je schenkt, een onderbouwing van de waarde en een plan voor voortzetting. Ook is het slim om te checken of er zaken zijn die de kwalificatie kunnen beïnvloeden, zoals overtollige liquiditeiten, beleggingsportefeuilles binnen de bv of panden die niet functioneel zijn voor de onderneming.

Als je niet de hele onderneming schenkt maar bijvoorbeeld alleen aandelen of een deelbelang, dan kan dat nog steeds onder de BOR vallen, maar de voorwaarden en de beoordeling blijven streng. Het loont om vooraf door te rekenen wat de fiscale gevolgen zijn en welke structuur het beste past bij jouw situatie.

Verschillen tussen bedrijfsopvolgingsregeling 2025 en de bor regeling

In de praktijk gebruiken veel mensen de termen door elkaar. Toch is het goed om het onderscheid helder te houden. Met de bedrijfsopvolgingsregeling bedoelen we vaak het geheel aan regels rond het overdragen van een bedrijf aan een opvolger. De BOR regeling is daarbij een specifiek fiscaal onderdeel binnen de schenk en erfbelasting dat een vrijstelling kan geven.

Het verschil merk je vooral in de vragen die je moet beantwoorden. Bij bedrijfsopvolging gaat het ook over zeggenschap, financiering, governance, rolverdeling in de familie en de planning van de overdracht. De BOR gaat vooral over de fiscale voorwaarden, de kwalificatie van het vermogen en de voortzetting. Als je alleen naar de BOR kijkt en de rest laat liggen, kan de overdracht alsnog vastlopen. Bijvoorbeeld omdat de opvolger de koopsom niet kan financieren, of omdat de structuur niet aansluit op de dagelijkse bedrijfsvoering.

Als je naast schenken ook de bredere financiële kant van de overdracht goed wilt regelen, dan helpt het om op tijd te kijken naar passende oplossingen rond financiering.

Wat verandert er bij belastingvrij schenken in 2026 volgens de inkomstenbelasting

Veel mensen zoeken nu al op belastingvrij schenken 2026, omdat regels en bedragen kunnen wijzigen en omdat de Belastingdienst steeds scherper kijkt naar constructies. Het is goed om te weten dat belastingvrij schenken vooral gaat over vrijstellingen in de schenkbelasting. De inkomstenbelasting 2026 speelt meestal indirect mee, bijvoorbeeld doordat een schenking invloed kan hebben op jouw vermogen in box 3 of op de vermogenspositie van degene die ontvangt.

Wat er precies verandert in 2026 hangt af van wetgeving en jaarlijkse indexaties. Daarom is het verstandig om plannen voor schenken 2025 en 2026 naast elkaar te leggen. Soms is het gunstiger om nog in 2025 te schenken, soms juist om te wachten. Dat hangt af van de hoogte van de schenking, de relatie tot de ontvanger en of je ook ondernemingsvermogen overdraagt.

Ook bij een onderneming kan de timing belangrijk zijn. Als je in 2026 iets wilt aanpassen aan je structuur of je rol in het bedrijf, dan kan dat effect hebben op hoe de Belastingdienst naar de situatie kijkt. Denk bijvoorbeeld aan het afbouwen van werkzaamheden, het herstructureren van activiteiten of het loskoppelen van bedrijfsonderdelen.

Als je deels stopt met ondernemen of je inschrijving verandert, dan kan dat ook praktische gevolgen hebben. Lees in dat geval ook hoe uitschrijven bij de KvK werkt.

Veelgestelde vragen over schenking 2025, bor 2025 en bedrijfsopvolgingsregeling

Wanneer moet je een schenking 2025 aangeven. Dat hangt af van de situatie. In veel gevallen moet je aangifte schenkbelasting doen als je boven een vrijstelling schenkt of als je gebruik wilt maken van een faciliteit zoals de BOR. Ook als je denkt dat je niets hoeft te betalen, kan aangifte nodig zijn om een vrijstelling goed vast te leggen.

Kun je een onderneming belastingvrij schenken in 2025. Volledig belastingvrij is lang niet altijd haalbaar, maar de BOR regeling 2025 kan wel zorgen voor een flinke vermindering van schenkbelasting als je aan de voorwaarden voldoet. De mate van vrijstelling hangt af van de waarde van het ondernemingsvermogen en de kwalificatie van de onderdelen. Beleggingsvermogen en overtollige middelen kunnen de uitkomst drukken.

Wat zijn veelgemaakte fouten bij bor 2025. Wij zien vaak dat mensen te laat beginnen, de waarde onvoldoende onderbouwen of vergeten dat voortzettingseisen een rol spelen. Ook wordt soms gedacht dat alles in de bv automatisch onder de BOR valt. Dat is niet zo. De samenstelling van het vermogen en de feitelijke bedrijfsactiviteiten zijn doorslaggevend.

Is de bedrijfsopvolgingsregeling 2025 alleen voor familie. De regeling is niet per definitie beperkt tot familie, maar in de praktijk komt bedrijfsopvolging binnen familiebedrijven het meest voor. De belangrijkste vraag blijft of er sprake is van ondernemingsvermogen en of aan de voorwaarden wordt voldaan. De relatie kan wel invloed hebben op andere onderdelen, zoals de hoogte van vrijstellingen en tarieven in de schenkbelasting.

Wat heeft inkomstenbelasting 2026 met schenken te maken. Een schenking zelf valt doorgaans niet onder de inkomstenbelasting, maar kan wel gevolgen hebben voor box 3 en voor de verdeling van vermogen tussen jou en de ontvanger. Ook kan een overdracht van ondernemingsvermogen samenhangen met keuzes rond aanmerkelijk belang, dividendbeleid en waardering. Daarom is het slim om schenkbelasting en inkomstenbelasting in samenhang te bekijken.

Wil je jouw schenking in 2025 of een bedrijfsopvolging in 2025 rustig voorbereiden en ook weten welke route past bij jouw situatie. Bekijk dan onze oplossingen rond financiering om de overdracht haalbaar en overzichtelijk te maken.